「公司法人變更手續(xù)」零申報(bào)誤區(qū) 會(huì)計(jì)們要多多注意了
2021-03-26 14:19:40
什么是零申報(bào)
零申報(bào)是指中小企業(yè)的納稅申報(bào)在當(dāng)月內(nèi)屬于無應(yīng)納稅所得額。這種情況一般存在于經(jīng)營管理缺位或不能按時(shí)申報(bào)當(dāng)期收益的情況下。<公司法人變更程序/p>02什么只能聲明為零
1.獲得免稅收入只需要零申報(bào)?
已經(jīng)備案減免稅的中小企業(yè)可以申報(bào)零嗎?很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。
答:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定,兼營減免稅案件的納稅人,應(yīng)納稅額為零,但強(qiáng)烈建議納稅人可以申報(bào)為零,但應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的申報(bào)方法是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅營業(yè)額”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元,完成當(dāng)期申報(bào)。
2.月營業(yè)額不到3萬只需要零申報(bào)?
答:有零星增值稅的納稅人更容易陷入“月營業(yè)額3萬元以下,只需零申報(bào)”的誤區(qū)。本質(zhì)上,根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告真實(shí)情況。準(zhǔn)確的方法是先計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅,填寫納稅申報(bào)表的相應(yīng)欄目享受免稅。
3.本期未得收入只需零申報(bào)?
“我們公司剛剛開業(yè)。本月,我們采購了電子設(shè)備,獲得了5份增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證。進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。已經(jīng)認(rèn)證,但沒有取得收入??梢陨陥?bào)零嗎?”
答:雖然沒有銷售,但是有進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人銷售未申報(bào)零申報(bào)的,不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅將導(dǎo)致單據(jù)被抵扣,無法抵扣。準(zhǔn)確的方法是在同一周轉(zhuǎn)欄內(nèi)填寫企業(yè)法人變更手續(xù),在納稅申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額欄內(nèi)填寫本期經(jīng)認(rèn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,以便下一期繼續(xù)抵扣寒假稅。
4.中小企業(yè)虧損多年,中小企業(yè)個(gè)人所得稅可以申報(bào)為零?
答:中小企業(yè)的虧損可以通過當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)支付給下五家公司來彌補(bǔ)。如果零申報(bào),第二年的利潤無法彌補(bǔ)公司法人變更手續(xù)前一年的虧損,會(huì)給中小企業(yè)造成人員傷亡。如果在前夜對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行個(gè)人所得稅零申報(bào),但將虧損延長到下一年,是違背法律明文規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎對(duì)待零申報(bào)。
5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)?
答:雖然已經(jīng)代開票交了稅,但零申報(bào)不能做得很簡單。銷售金額要填寫清楚規(guī)定的CCTV,系統(tǒng)會(huì)生成已經(jīng)繳納的稅并進(jìn)行抵扣。
6.獲得無投票權(quán)當(dāng)天的收入只需要零申報(bào)?
答:納稅人違反法律規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)的,除了補(bǔ)繳當(dāng)期稅款外,還會(huì)被處以滯納金。準(zhǔn)確的方法是納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入無投票權(quán)日的收入,按時(shí)繳納當(dāng)期稅款。
7.備考期間可以零申報(bào)嗎?
答:準(zhǔn)備期納稅人在2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)也可以零申報(bào)。如果納稅人有當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)單據(jù),且當(dāng)期已認(rèn)證,則不能零申報(bào),應(yīng)按時(shí)填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
8.如何準(zhǔn)確的做零申報(bào)?
免稅,無應(yīng)繳稅額,零申報(bào),雖然最終結(jié)果是應(yīng)繳稅額為零,但是差別還是挺大的,所以納稅人要做準(zhǔn)確的零申報(bào)。非法零申報(bào)會(huì)造成中小企業(yè)收入的傷亡,也會(huì)對(duì)企業(yè)信用產(chǎn)生負(fù)面影響,增加征稅的可能性。
以上零申報(bào)的誤區(qū),更要引起重視。中小企業(yè)想申請(qǐng)可以不申請(qǐng),但要滿足一定的前提條件。如果你是會(huì)計(jì),一定要嚴(yán)格按照要求做零申報(bào)。
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