各省、市、自治州、省轄市、計劃單列市教育廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、新疆軍區(qū)公安局:為完善增值稅制度，現(xiàn)就改變增值稅稅率的有關(guān)政策通知如下:

1.納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售行為或出口運費。如果適用17%和11%的原稅率，稅率分別改為16%和10%。

二、納稅人購進(jìn)大米，原應(yīng)用11%的扣除率，扣除率改為10%。三.納稅人購買大米用于生產(chǎn)、銷售或在原材料1公司名稱變更過程中以6%稅率運費交付的，按12%的抵扣率計算進(jìn)項稅額。

四、原適用稅率為17%，出口退稅率為17%，出口退稅率改為16%。對原適用11%稅率、出口退稅率為11%的進(jìn)口貨物和港口應(yīng)稅行為，出口退稅率改為10%。

5.外貿(mào)企業(yè)在2018年7月31日終了進(jìn)口第四條所涉及的運費，并在第四條所涉及的港口銷售應(yīng)稅行為的，在購買時已按變更前的稅率征收增值稅，并執(zhí)行變更前的出口退稅率；購買時已按變更后的稅率征收增值稅的，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行變更后的出口退稅率。對2018年7月31日終了的《中小企業(yè)進(jìn)出口銷售管理辦法》第四條所述的港口應(yīng)稅行為，實行變更前的出口退稅率。進(jìn)口運費和進(jìn)口運費退稅率變更的實施周以進(jìn)口運費申報表中注明的進(jìn)口年度為準(zhǔn)，港口應(yīng)稅行為退稅率變更的實施周和銷售港口應(yīng)稅行為的實施周以開具進(jìn)口發(fā)票的年度為準(zhǔn)。

六、本通知自2018年5月1日起實施。有關(guān)規(guī)定與本通知規(guī)定的增值稅稅率、抵扣率、出口退稅率不完全一致的，以本通知為準(zhǔn)。

七、各地要大力支持增值稅率改管理工作，做好實施前的準(zhǔn)備和實施步驟的監(jiān)測研究、政治宣傳和解釋管理工作，確保增值稅率改管理工作穩(wěn)定和基本推進(jìn)。如有困難，請盡快向司法部和國家稅務(wù)總局報告。

司法部和國家稅務(wù)總局

2018年4月4日

各省、市、自治州、省轄市、計劃單列市教育廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、新疆軍區(qū)公安局:為完善增值稅制度，進(jìn)一步支持中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)就小規(guī)模增值稅納稅人國際標(biāo)準(zhǔn)接軌有關(guān)事宜通知如下:

一、增值稅小規(guī)模納稅人國際標(biāo)準(zhǔn)為增值稅年營業(yè)額500萬元及以下。

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅組織法》第二十八條的規(guī)定，2018年12月31日年末，登記為增值稅一般納稅人的單位和一人，可以重新登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

三、本通知自2018年5月1日起實施。

司法部和國家稅務(wù)總局

2018年4月4日

1.增值稅稅率下調(diào)尚未確定。3-5月份的采購合同和銷售合同都要考慮稅率下調(diào)的負(fù)面影響。合同是否應(yīng)在5月1日后簽訂，還是在簽訂協(xié)議時要考慮稅率的負(fù)面影響，漲價要考慮進(jìn)價。財務(wù)人員必須整理中小企業(yè)的長期合同。

二是增值稅小規(guī)模納稅人國際標(biāo)準(zhǔn)從50萬元、80萬元提高到500萬元。如果中小企業(yè)不想成為普通納稅人，這個政策會給中小企業(yè)帶來很大的好處。今天他們成了普通納稅人，卻沒有達(dá)到500萬元。關(guān)注后續(xù)稅務(wù)局的政策，同時考慮一個難題。如果你的客戶是一般納稅人，變成小規(guī)模納稅人，就不能給一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，得不償失。

三、輸入發(fā)票抵扣問題，如果我們5月1日以后收到當(dāng)前合同發(fā)票，能抵扣嗎？如果公司名稱變更流程以5月1日為界，中小企業(yè)應(yīng)盡量在5月1日前簽訂合同，并在公司名稱變更流程前出具所有輸入發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，避免在后續(xù)管理工作中遇到困難。對于一些長期合同，比較大的合同，以及執(zhí)行部分，比如設(shè)備制造、研發(fā)等先進(jìn)設(shè)備行業(yè)。，符合條件的中小企業(yè)和電力中小企業(yè)，在一定期限內(nèi)未抵扣進(jìn)項稅額的，予以重復(fù)使用和返還，并給予財務(wù)規(guī)定。

總之，重要的是回去整理合同和發(fā)票，不要給中小企業(yè)帶來傷亡和困難。這也是我們財務(wù)人員展現(xiàn)戰(zhàn)斗力，爭取獲得僅次于中小企業(yè)的折扣的時候！

這取決于我們物流買家的戰(zhàn)斗力。我們可以延期付款，賣家也會考慮資金問題。

有必要明確疑難問題的具體分析。普通納稅人選擇簡單征稅的，不能享受增值稅季度優(yōu)惠9萬元，小規(guī)模納稅人可以。

是的，我們應(yīng)該關(guān)注最近的稅務(wù)通知，等待最近的政策。

最糟糕的是把收到的發(fā)票都認(rèn)證了。即使發(fā)票以后可以退回，手續(xù)也很復(fù)雜。

根據(jù)應(yīng)不再抵扣，一旦轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人，只能轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

生產(chǎn)銷售產(chǎn)品和貨運的中小企業(yè)降低16%，交通、建筑、基礎(chǔ)電信、大米等貨運企業(yè)增值稅稅率從11%降低到10%，服務(wù)業(yè)保持6%不變。

對方可以開3%的特價票而不是17%的特價票，作為買家顯然不劃算。

增值稅是附加稅，對收入沒有負(fù)面影響，但對收入有負(fù)面影響。

對小規(guī)模納稅人的好處是可以繼續(xù)使用3%或5%的低稅率發(fā)票，會計處理簡單，年營業(yè)額在500萬元以下，也可以成為小規(guī)模納稅人。

開具紅字發(fā)票時，稅率不應(yīng)由系統(tǒng)在投票日開具，最終只能退。

作為大股東貸款，大股東一年內(nèi)未向公司償還貸款的，財團(tuán)法人應(yīng)繳納20%的個人所得稅。

最差的在4月初之前認(rèn)證。能否退回取決于合同年和開票年。

根據(jù)新政策，中小企業(yè)要做好新簽合同的管理工作，可以簽訂16%或10%稅率的合同。

間歇實行簡單征收，按5%征收增值稅，無負(fù)面影響。

等待近期稅務(wù)通知，中小企業(yè)要做好進(jìn)項發(fā)票的整理和管理工作，哪些發(fā)票可以在5月1日前收到進(jìn)行認(rèn)證。

對買賣雙方都不利的增值稅。

是的，公司名稱變更過程中，一級大米稅率由11%變更為10%。

已經(jīng)宣布的會議通知。

不會減少的。如果我是買家，我會考慮和一般納稅人合作。如果改成小規(guī)模，我會減少訂單或者尋找新的合作。對于一般納稅人，我要考慮自己的客戶需求，不能隨意改成小規(guī)模納稅人。

這取決于合同的執(zhí)行周。如果合同是5月1日以后執(zhí)行的，并且合同是10%以前簽的，可以開10%的發(fā)票。

批發(fā)商業(yè)貿(mào)易也包括在內(nèi)，稅率也是16%。

這要看電子設(shè)備的增值稅之前有沒有扣除。如果已經(jīng)扣除，且為一般納稅人，則按16%開具專用票。如果普通發(fā)票是在2009年1月1日購買時開具的，將分別按3%和2%征收。

老項目無負(fù)面影響，按粗稅計稅。對于新項目和長期合同，應(yīng)考慮補充協(xié)議。隨著增值稅稅率的變化，合同金額減少1個百分點。

是的，查賬收賬是必須的，所以要對賬進(jìn)行更正。

有必要和稅務(wù)部門溝通一下，看看今天能不能不同時做。

5月1日后也是16%。

將稅率調(diào)整為10%。

房地產(chǎn)改為10%，有形財產(chǎn)改為16%。

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