企業(yè)所得稅核定征收的結(jié)清手續(xù)和材料是什么
2021-07-08 10:48:08
納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅后的規(guī)定期限內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)征收批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅核定征收的結(jié)清手續(xù)和材料是什么？企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)將有關(guān)帳目報(bào)送稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)賬戶審計(jì)。審核完成后，可出具評估報(bào)告。以下我們將向您詳細(xì)批準(zhǔn)企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算過程。如果您想進(jìn)一步了解企業(yè)所得稅的結(jié)算、結(jié)算的流程和資料，請按照《企業(yè)所得核定征收匯算清繳匯編》進(jìn)行。
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一、企業(yè)所得稅核定征收結(jié)算程序的審批與征收
1.企業(yè)帳戶審核
使用公司的損益表，總賬和詳細(xì)賬戶檢查企業(yè)所附的年度企業(yè)所得稅申報(bào)表和附表，并檢查賬戶和賬表是否一致；
2.編制審核底稿
重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)年度納稅申報(bào)表主要形式的“稅收調(diào)整項(xiàng)目表”。審計(jì)工作在所涉會(huì)計(jì)實(shí)體之間逐案進(jìn)行，并編寫審查草案。
3.鑒定報(bào)告
審核結(jié)果與委托方交換，報(bào)告根據(jù)意見交換結(jié)果確定。是年度企業(yè)所得稅結(jié)算審核報(bào)告或咨詢報(bào)告。報(bào)告中的意見類型有：無保留意見評估報(bào)告、保留意見評估報(bào)告、否定意見評估報(bào)告、無法表達(dá)意見評估報(bào)告。
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二、企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳結(jié)算材料
1. 營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，（國稅）稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（適用于外國公司）（蓋章）；
2. 本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（蓋章）；
3. 上一年的審計(jì)報(bào)告(適用于年度審計(jì))和前一年的所得稅結(jié)算認(rèn)證報(bào)告；
4. 綜合地方納稅申報(bào)表（1月至12月）和增值稅納稅申報(bào)表（1月至12月）（蓋章）；
5. 元月份每種稅的電子收據(jù)（蓋章）；
6. 企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件（四個(gè)季度），并加蓋公章；
7. 總賬，明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬），記賬憑證；
8. 現(xiàn)金盤存表、銀行對賬單、余額調(diào)整表（蓋章）；
9. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)提取明細(xì)表和折舊計(jì)劃（蓋章）；
10. 享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件復(fù)印件。
三、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳條件
1. 本年度虧損100000元以上(含)的納稅人，應(yīng)當(dāng)附年度虧損證明報(bào)告(企業(yè)虧損除外，虧損為虧損的，由企業(yè)所得稅結(jié)算審核)；
2. 納稅人本年度彌補(bǔ)虧損，并附有損失年度損失金額的證明報(bào)告，未在上一年度的損失報(bào)告中重復(fù)附加；
3. 本年度銷售（業(yè)務(wù)）收入超過3000萬元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有本年度所得稅結(jié)算的證明報(bào)告；
4. 連續(xù)三年虧損的企業(yè)；
5. 企業(yè)所得稅納稅人執(zhí)行查帳征收辦法，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)附中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅證明報(bào)告：
6. 公司財(cái)產(chǎn)損失。納稅人申請扣除企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或者金融企業(yè)稅前壞賬的，應(yīng)當(dāng)附以律師報(bào)告的企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或者財(cái)務(wù)壞賬損失。主管機(jī)關(guān)對未按規(guī)定提交補(bǔ)充證明報(bào)告的納稅人，不予受理。
7. 公司的年度納稅申報(bào)表。企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)附開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利率與毛利率差額的證明報(bào)告。預(yù)售收入未按要求附納稅證明報(bào)告的納稅人，請遵循<中華人民共和國稅收征管法>相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
以上就是我們今天與您分享的“企業(yè)所得稅核定征收的結(jié)清手續(xù)和材料是什么”這個(gè)話題，如果您想了解更多的稅收信息，請聯(lián)系優(yōu)稅云的咨詢師了解更多信息，以提高稅收籌劃的準(zhǔn)確性，幫助公司獲得更多的利益。
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