崇明企業(yè)所得稅核定征收匯繳填表
2021-07-08 10:47:42
近日，一企業(yè)會計孫先生打電話咨詢。他們公司是去年成立的，崇明企業(yè)所得稅核定征收，稅務(wù)機關(guān)核定的稅額與企業(yè)實際經(jīng)營額有差異。他問年度匯算清繳時，該如何填寫納稅申報表根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國稅發(fā)〔2008〕30號)規(guī)定，崇明企業(yè)所得稅核定征收的納稅人分為兩類：一是核定應(yīng)稅所得率，二是核定應(yīng)納所得稅額。
崇明企業(yè)所得稅核定征收，納稅人實行應(yīng)納稅所得率核實辦法的
1. 由稅務(wù)主管機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)繳稅款的數(shù)額確定納稅人的每月或者季度預(yù)繳額，并于年底匯出。納稅人應(yīng)當(dāng)按照確定的應(yīng)納稅所得額計算納稅期間的實際應(yīng)納稅額，并預(yù)繳。
2. 按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。
3. 一旦確定了預(yù)付款方法，在一個納稅年度內(nèi)不得進(jìn)行任何更改。納稅義務(wù)人在年末預(yù)繳稅款或者辦理匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅乙類預(yù)繳月(季)納稅申報表》，并在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。
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崇明企業(yè)所得稅核定征收，納稅人實行批準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額的
1. 納稅人可以按照主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的其他方式，在確定應(yīng)納所得稅金額前，按照月、季度、月預(yù)繳上年度應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額。所得稅確定后，扣除當(dāng)年預(yù)繳的所得稅，余額按剩余月份或季度平均分配，確定以后月份或季度的應(yīng)納稅額。
2. 納稅人應(yīng)按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)納稅申報表》(乙類)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)申報納稅。納稅年度結(jié)束后，在規(guī)定的期限內(nèi)，根據(jù)實際經(jīng)營金額或?qū)嶋H應(yīng)納稅所得額向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
3. 申報金額超過核定的營業(yè)金額或者應(yīng)稅金額的，按照申報金額納稅;申報金額低于核定的營業(yè)金額或者應(yīng)稅金額的，按照核定的營業(yè)金額或者應(yīng)稅金額納稅。
4. 納稅人的經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)重大變動或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)稅所得的增加或者減少到20%的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，調(diào)整所確定的應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅所得額。
