上海個(gè)人所得稅核定征收優(yōu)惠政策
2021-07-08 10:47:33
一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不交企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)不適用本法。因此，無論是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是合伙企業(yè)，都不需要繳納公司所得稅。
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要應(yīng)交納
增值稅、附加稅和個(gè)人（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）所得稅。
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1. 各項(xiàng)稅率
增值稅：小規(guī)模納稅人3%，一般納稅人6%。附加費(fèi)：增值稅6%、10%、12%(鄉(xiāng)、縣、城區(qū))、個(gè)人(營(yíng)業(yè))所得稅：5%、35%、5級(jí)超額累進(jìn)稅率
2. 利用稅收洼地稅收優(yōu)惠政策
我市支持個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)所得稅的核定征收。在很大程度上解決了終端服務(wù)業(yè)高利潤(rùn)行業(yè)成本不足的問題。通過服務(wù)外包或直接承接的方式，直接降低企業(yè)稅負(fù)約80%。
3. 適用范圍
（1）個(gè)人稅籌應(yīng)用：
某高級(jí)培訓(xùn)講師參與企業(yè)管理咨詢年度服務(wù)費(fèi)為100萬元，按照自然人勞務(wù)報(bào)酬方式計(jì)稅，先要扣除20%，剩余的80萬顯然超過5萬元了，隨后對(duì)應(yīng)的稅率為40%，根據(jù)速算扣除數(shù)，最后還要減掉7000元，最終計(jì)算得出的個(gè)稅為：800,000×40%-7000=313,000元，老師最終拿到手的收入是1000,000-313,000=687,000元。通過合適的稅籌方案后，老師的收入增加【957,463.11-687,000=270,463.11元】，節(jié)稅率86.41%
增值稅：1000,000÷1.03%×3%=29126.21元
附加稅：29,126.21×10%=2912.62元
個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅：1000,000÷1.03%×10%×20%-10,500=10498.06元
老師最終到手的收入：1000,000-29126.21-2912.62-10498.06=957,463.11元
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