核定征收”和“查賬征收”稅率報(bào)表

A公司為例：

增值稅小規(guī)模納稅人有限公司企業(yè)，2019年3月份含稅收入100萬(wàn)核定征收適用什么企業(yè)，建筑業(yè)適應(yīng)3%稅率，本期沒有取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票。1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅，2. 應(yīng)納企業(yè)所得稅核定征收適用什么企業(yè)，3. 應(yīng)納個(gè)人所得稅：

1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅：

①換算不含稅價(jià)：100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(萬(wàn)元)

②應(yīng)納增值稅額=不含稅價(jià)*3%=97.09x3%=2.912(萬(wàn)元)

2.有增值稅就有附加稅（城建稅）：2.912（萬(wàn)元）×5%（地方不一樣，百分比不一樣）=0.1456（萬(wàn)元）

3. 應(yīng)納企業(yè)所得稅：

①應(yīng)納稅所得額=收入-成本-城建稅=97.09-0-0.1456=96.9444（萬(wàn)元）

②3月份應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×5%=96.9444×5%=4.8472（萬(wàn)元）

4.個(gè)人所得稅

稅后利潤(rùn)：96.9444-4.8472=92.0972（萬(wàn)元）

分紅稅：20%；假設(shè)股東分紅50萬(wàn)核定征收適用什么企業(yè)，50x20%=10（萬(wàn)元）

員工工資稅：

B公司為例：

增值稅一般納稅人有限公司企業(yè)，2019年3月份含稅收入100萬(wàn)，建筑行業(yè)適應(yīng)9%稅率，本期沒有取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票。1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅，2. 應(yīng)納企業(yè)所得稅，3. 應(yīng)納個(gè)人所得稅：

①換算不含稅價(jià)：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(萬(wàn)元)

②計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅價(jià)*9%=91.74×9%=8.26（萬(wàn)元）

④增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為零

④3月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.26-0=8.26（萬(wàn)元）

2. 有增值稅就有附加稅（城建稅）：8.26（萬(wàn)元）×5%=0.413（萬(wàn)元）

3. 應(yīng)納企業(yè)所得稅：

①應(yīng)納稅所得額=收入-成本-城建稅=97.09-0-0.413=96.667（萬(wàn)元）

②3月份應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×5%=96.667×5%（地方不一樣，百分比不一樣）=4.83385（萬(wàn)元）

4.個(gè)人所得稅

分紅稅：20%

員工工資稅：

C公司為例：

增值稅小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年3月份含稅收入100萬(wàn)，建筑業(yè)適應(yīng)3%稅率，本期沒有取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票。1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅，2.計(jì)算3月應(yīng)納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：

1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅：

①換算不含稅價(jià)：100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(萬(wàn)元)

②應(yīng)納增值稅額=不含稅價(jià)*3%=97.09x3%=2.912(萬(wàn)元)

（小規(guī)模，每月10萬(wàn)超出區(qū)間，全額交稅）

2. 計(jì)算3月應(yīng)納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：

①計(jì)算應(yīng)納稅所得額=不含稅收入×7%（對(duì)應(yīng)行業(yè)表，應(yīng)所得率建筑行業(yè)為7%）=6.7963(萬(wàn)元)

②應(yīng)納個(gè)稅金額=應(yīng)納稅所得額×對(duì)應(yīng)稅率（對(duì)應(yīng)區(qū)間表10%）-速算扣除數(shù)=6.7963x10%-1500=0.52963(萬(wàn)元)

3.有增值稅就有附加稅：應(yīng)納增值稅：2.912（萬(wàn)元）×5%=0.1456（萬(wàn)元）

共計(jì)：增值稅+生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅+附加稅

=3.58723(萬(wàn)元)

D公司為例：

增值稅一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年3月份含稅收入100萬(wàn)，建筑行業(yè)，適應(yīng)9%稅率核定征收適用什么企業(yè)，本期沒有取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票。1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅，2.計(jì)算3月應(yīng)納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：

1.計(jì)算3月應(yīng)納增值稅：

①換算不含稅價(jià)：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(萬(wàn)元)

②計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅價(jià)*9%=91.74×9%=8.26（萬(wàn)元）

③增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為零；(假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)，應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.26-3=5.26（萬(wàn)元）)

④3月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.26-0=8.26（萬(wàn)元）

2.計(jì)算3月應(yīng)納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：

①換算不含稅價(jià)：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(萬(wàn)元)

②計(jì)算應(yīng)納稅所得額=不含稅收入×7%（對(duì)應(yīng)行業(yè)表核定征收適用什么企業(yè)，應(yīng)所得率建筑行業(yè)為7%）=91.74×7%=6.4218（萬(wàn)元）

③應(yīng)納個(gè)稅金額=應(yīng)納稅所得額×對(duì)應(yīng)稅率（對(duì)應(yīng)區(qū)間表10%）-速算扣除數(shù)=6.4218×10%-1500=0.49218（萬(wàn)元）

3.有增值稅就有附加稅：應(yīng)納增值稅：8.26（萬(wàn)元）×5%=0.413（萬(wàn)元）

共計(jì)：增值稅+生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅+附加稅

注意：

行業(yè)名和經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)核定征收適用什么企業(yè)，財(cái)務(wù)咨詢，稅務(wù)咨詢，會(huì)計(jì)師事務(wù)所，影視核定征收適用什么企業(yè)，文藝創(chuàng)作與表演；股東是公司的；不可以核核定征收