很多人還是不太清楚小規(guī)模、一般納稅人的區(qū)別，簡單點(diǎn)來說，咱們常見的個人獨(dú)資企業(yè)（XX中心、XX工作室）就是小規(guī)模納稅人，而某某有限公司可以是小規(guī)模也可以是一般納稅人。

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

2個不能：不能正確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元（應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的，滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人）

2個能夠：能夠進(jìn)行健全的會計(jì)核算

能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

1、看企業(yè)規(guī)模

若企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模大，年銷售收入經(jīng)常會超過 500 萬，建議直接認(rèn)定為一般納稅人核定征收的算法。

若企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模核定征收的算法小，年銷售收入常年低于500萬核定征收的算法，并且月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，還可享受免增政策。

2、看合作方（買方）

若合作方普遍接受6%、9%或者13%的票，不接受3%的票，建議直接認(rèn)定為一般納稅人核定征收的算法。

若合作方對票沒有任何異議，可以選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

若企業(yè)成本費(fèi)用構(gòu)成取得專票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人（取得專票也不可抵扣，只能做成本）核定征收的算法。

4、看行業(yè)政策

看企業(yè)所在行業(yè)是否有相關(guān)的優(yōu)惠政策。比如高新技術(shù)減所得稅優(yōu)惠政策、雙軟行業(yè)優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人核定征收的算法。

想享受免增優(yōu)惠政策（月銷售額10萬以下）、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（年銷售額100-300萬按10%繳納所得稅，100萬以下按5%繳納），可以選擇小規(guī)模納稅人。

想不繳企業(yè)所得稅和分紅稅，將綜合稅負(fù)降至5%左右，成立個人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，也可以選擇小規(guī)模納稅人。

需要注意的就是，小規(guī)模納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)與小規(guī)模納稅人的有限公司不一樣，個人獨(dú)資企業(yè)的形式較為常見的是XX中心、XX工作室，因?yàn)閭€人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)性質(zhì)而不是公司；而有限公司是公司性質(zhì)。

個人獨(dú)資企業(yè)增值稅3%核定征收的算法，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅0.5%-2.1%，綜合稅負(fù)5%左右，增值稅部分可獎勵企業(yè)或者私人以地方留存部分的30%-50%。合理籌劃解決企業(yè)成本、個人薪金所得稅、紅利個稅等問題。

增值稅400萬÷1.03*3%=11.65萬（返地方留存的30%即可獲得1.4萬）

個人所得稅400萬÷1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬

附加稅400萬÷1.03*0.18%=0.7萬

稅收總計(jì)11.65+7.6+0.7-1.4=18.55萬。

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