個人所得稅是國家對本國公民(TEL:I53)、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅(2O2I)。在有些國家稅收征管法核定征收，個人所得稅是主體稅種(6996)劉老師。在財政收入中占較大比重稅收征管法核定征收，對經(jīng)濟亦有較大影響。

而個人所得稅的辦法就是個人獨資企業(yè)核定征收稅收征管法核定征收，自從2015年個人所得稅起征點調(diào)整后，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的個人所得稅按五級超額累進稅率計算。

對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)來說，個稅起征點的調(diào)整在一定程度上讓個獨企業(yè)稅賦減輕了。大部分個人獨資企業(yè)都是以查賬征收，但是對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財務(wù)制度不健全的行業(yè)來說稅收征管法核定征收，采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的。那么對于個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的個人所得稅能核定征收是一件非常好的事情，根據(jù)小編了解一些稅收低洼地就有個人獨資企業(yè)核定征收這個政策，并且稅率僅僅只有0.5%-3.5%，企業(yè)不需要成本進項票，不需要繳納企業(yè)所得稅，這也是推薦的主要原因之一。

一、股東分紅—個人獨資企業(yè)納稅籌劃

張總是某集團的股東之一稅收征管法核定征收，年底分紅80萬，個人所得稅征收稅率為20%，該繳納個稅即80萬*20%=16萬。在蘇北稅收低洼地成立一家個人獨資企業(yè)，申請核定征收，增值稅獎勵扶持地方留存的50%-70%。

通過以上籌劃個人所得稅：80萬/1.03*10%（核定行業(yè)利潤率）*30%（五級累進表）-9750=1.35萬

增值稅：80萬/1.03*3%=2.33萬，獎勵：2.33萬*50%(地方留存)*30%（獎勵區(qū)間）=0.35萬

附加稅：80萬/1.03*3%*12%=0.28萬

總稅負(fù)：1.35萬+1.98萬+0.28萬=3.61萬

節(jié)稅：16萬-3.61萬=12.39萬

二、利潤轉(zhuǎn)移—個人獨資企業(yè)納稅籌劃

某設(shè)計公司為一般納稅人，年收入為1000萬，費用支出在500萬，利潤為500萬稅收征管法核定征收，因為公司利潤不再涉及增值稅，企業(yè)所得稅500萬*25%=125萬；個人所得稅（分紅）375萬*25%=75萬，合計200萬。

通過蘇北稅收低洼地設(shè)立個人獨資企業(yè)核定征收，將原公司利潤的500萬元轉(zhuǎn)入個人獨資企業(yè)，個人所得稅：500/1.03*10%（核定行業(yè)利潤率）*35%（五級累進表）-1.475（速算扣除數(shù)）=15.51萬

增值稅：500/1.03*3%=14.56萬，獎勵：14.56*50%（地方留存）*30%（獎勵區(qū)間）=2.18萬

附加稅：500/1.03*3%*12%=1.74萬

總稅負(fù)：29.63萬

節(jié)稅：200萬-29.63萬=170.37萬

三、工資代發(fā)—個人獨資企業(yè)納稅籌劃

此籌劃適用于業(yè)績提成，獎金，傭金等結(jié)算，某公司高管，月收入5萬，年收入則60萬，個人所得稅：（5-0.35）*30%-0.2755*12=13.44萬元，現(xiàn)在蘇北開發(fā)區(qū)成立一家個人獨資企業(yè)核定征收，

增值稅：60萬/1.03*0.03=1.75萬元（獎勵留存（50%）的30%）=1.5萬；

附加稅：60萬/1.03*0.03*0.12=2097元；

個人所得稅：60/1.03*10%（行業(yè)利潤率）*20%（五級累進表）-1375（速算扣除數(shù)）=7900元；

總稅額：1.5萬+2097元+7900元=2.4萬元；

節(jié)稅：13.44萬-2.4萬=11.04萬元

更多個人獨資和合伙企業(yè)核定征收詳見，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知。