有效利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，打造低稅率洼地通過轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)關(guān)系或者改變商業(yè)模式和對象等合理合法方式將部分收入或利潤導(dǎo)入低稅率洼地。

一、稅務(wù)籌劃原理：個人獨(dú)資、合伙企業(yè)個人所得稅最新稅率表稅務(wù)局實(shí)行分級累進(jìn)制核定征收企業(yè)企業(yè)。為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令2014年第35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下：應(yīng)稅所得率（最低值）：

行業(yè)應(yīng)稅所得率工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)5%建筑、房地產(chǎn)7%飲食服務(wù)業(yè)7%娛樂業(yè)20%其他行業(yè)10%

五級超額累進(jìn)稅率表個人所得稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)租經(jīng)營所得適用）

級數(shù)級距稅率速算扣除數(shù)1不超過30000元的502超過30000元至90000元部分1015003超過90000元至300000元部分20105004超過300000元至500000元部分30405005超過500000元部分3565500

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無起征點(diǎn)）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)0-500萬稅負(fù)變化表一覽：

年收入?yún)^(qū)間(單位:萬元)月收入?yún)^(qū)間 (單位:萬元)增值稅附加稅個稅綜合稅率增值稅優(yōu)惠比例園區(qū)實(shí)際稅負(fù)36以下3以下0%0%0.49%-0.55%0%0.49%-0.55%36-603-53%0.3%0.55%-0.67%0.6%0.55%-3.29%60-1005-8.333%0.3%0.67%-0.89%0.6%3.29%-3.51%100-2008.33-16.673%0.3%0.89%-1.42%0.6%3.51%-4.04%200-30016.67-253%0.3%1.42%-1.59%0.6%4.04%-4.21%300-40025-33.333%0.3%1.59%-1.90%0.6%4.21%-4.52%400-50033.33-41.673%0.3%1.90%-2.1%0.6%4.52%-4.72%500以上42以上6%0.6%2.02%-2.1%1.2%4.72%-7.11%

備注：以服務(wù)業(yè)應(yīng)稅率為10%來計算的，月銷售額3萬以內(nèi)免增值稅。二、節(jié)稅案例（小規(guī)模為例）1. 服務(wù)業(yè)案例：500 萬銷售額繳納稅收（適合商務(wù)咨詢、軟件開發(fā)、設(shè)計服務(wù)、展覽展示、營銷策劃、廣告制作、法律咨詢、醫(yī)藥科技咨詢等）（備注：小規(guī)模申請3個的增資稅發(fā)票：開給上家是可以抵扣增資稅的）

增值稅5000000÷1.03×3%145631.07元地方附加稅5000000÷1.03×3%×10%14563.11元個人所得稅5000000÷1.03×10%（應(yīng)稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除數(shù)）105131.07元增值稅返還5000000÷1.03×3%×20%29126.21元共繳稅款145631.07（增值稅）+14563.11（地方附加稅）+105131.07（個人所得稅）-29126.21（增值稅返還）=236199.04元

2. 建筑業(yè)案例：500 萬銷售額繳納稅收（建筑工程服務(wù)、建筑勞務(wù)分包、房地產(chǎn)等）

增值稅5000000÷1.03×3145631.07元地方附加稅5000000÷1.03×3×10%14563.11元個人所得稅5000000÷1.03×7%×30%-4050061441.75元增值稅返還5000000÷1.03×3%×20%29126.21元共繳稅款145631.07（增值稅）+14563.11（地方附加稅）+61441.75（個人所得稅）-29126.21（增值稅返還）=192509.72元

3.案例：商貿(mào)類500 萬銷售額繳納稅收（工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)）

增值稅5000000÷1.03×3%145631.07元地方附加稅5000000÷1.03×3%×10%14563.11元個人所得稅5000000÷1.03×5%（應(yīng)稅所得率）×20%（分級稅率）-10500（速算扣除數(shù)）38043.69元增值稅返還5000000÷1.03×3%×20%29126.21元共繳稅款145631.07（增值稅）+14563.11（地方附加稅）+38043.69（個人所得稅）-29126.21（增值稅返還）=169111.66元

三、節(jié)稅案例（一般納稅人為例）1. 服務(wù)業(yè)案例：500 萬銷售額繳納稅收（適合商務(wù)咨詢、軟件開發(fā)、設(shè)計服務(wù)、展覽展示、營銷策劃、廣告制作、法律咨詢、醫(yī)藥科技咨詢等）（備注：一般納稅人增資稅發(fā)票：開給上家是可以抵扣增資稅的，公司內(nèi)部有增資稅發(fā)票也可抵扣）

增值稅5000000÷1.06×6%283018.87元地方附加稅5000000÷1.06×6%×10%28301.89元個人所得稅5000000÷1.06×10%（應(yīng)稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除）101009.43元增值稅返還5000000÷1.06×6%×20%56603.77元共繳稅款283018.87（增值稅）+28301.89（地方附加稅）+101009.43（個人所得稅）-56603.77（增值稅返還）=355726.42元

2.建筑業(yè)案例：500 萬銷售額繳納稅收（建筑工程服務(wù)、建筑勞務(wù)分包、房地產(chǎn)等）

增值稅5000000÷1.1×10%454545.45元地方附加稅5000000÷1.1×10% ×10%45454.55元個人所得稅5000000÷1.1×7%（應(yīng)稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除）54954.55元增值稅返還5000000÷1.1×10%×20%90909.09元共繳稅款454545.45（增值稅）+45454.55（地方附加稅）+54954.55（個人所得稅）-90909.09（增值稅返還）= 464045.46元

3.案例：商貿(mào)類500 萬銷售額繳納稅收（工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)）

增值稅5000000÷1.16×16%689655.17元地方附加稅5000000÷1.16×16%×1%68965.52元個人所得稅5000000÷1.16×5%（應(yīng)稅所得率）×20%（分級稅率）-10500（速算扣除）32603.45元增值稅返還5000000÷1.16×16%×20%137931.03元共繳稅款689655.17（增值稅）+68965.52（地方附加稅）+32603.45（個人所得稅）-137931.03（增值稅返還）= 653293.11元

三、注冊個人獨(dú)資企業(yè)所需材料：1. 投資人的身份證2. 企業(yè)名稱5-10個3. 經(jīng)營范圍4. 投資人實(shí)名手機(jī)號碼、郵箱5. 聯(lián)系地址在奉賢注冊個人獨(dú)資企業(yè)您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供核定征收企業(yè)企業(yè)！四、個人獨(dú)資企業(yè)的形式以及開票范圍：XX商務(wù)咨詢事務(wù)所XX建筑設(shè)計工作室XX品牌策劃中心XX銷售中心XX貿(mào)易商行XX工程隊(duì)

五、為什么一定要落戶園區(qū)呢核定征收企業(yè)企業(yè)，其他區(qū)域是否也可以享有這樣的政策呢？1、園區(qū)個人獨(dú)資或合伙企業(yè)申請核定征收的政策執(zhí)行較為寬松，無門檻易操作，新企業(yè)即可申請核定征收企業(yè)企業(yè)，2、無需企業(yè)往返園區(qū)核定征收企業(yè)企業(yè)，我們?nèi)烫峁┤淄泄芊?wù)，所有事情均在市區(qū)完成核定征收企業(yè)企業(yè)。

3、出核定通知書表 核定期限2019年1月1日至2019年12月31日核定日期