近年來，越來越多的缺票企業(yè)、高收入者通過注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來減輕稅負(fù)，達(dá)到節(jié)稅避稅的效果。

那么，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)免稅政策到底有哪些？為什么這么受歡迎？

在此，大慧堂財(cái)稅跟大家講一講個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅那些事兒。

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)投資人為一個(gè)自然人；

(二)有合法的企業(yè)名稱；

(三)有投資人申報(bào)的出資；

（四）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；

（五）有必要的從業(yè)人員。

申請?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由投資人或者其委托的代理人向個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所在地的登記機(jī)關(guān)提交設(shè)立申請書、投資人身份證明、生產(chǎn)經(jīng)營場所使用證明等文件。委托代理人申請?jiān)O(shè)立登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具投資人的委托書和代理人的合法證明。

雖然，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)，但是，與一般企業(yè)相比，稅種更加簡單。

目前，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要繳納的稅種有：增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號(hào))規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得核定征收是核定什么，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

換句話說，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅哦，大家千萬要記住了！

下面重點(diǎn)為大家介紹個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在增值稅、附加稅及個(gè)人所得稅這三塊，能享受的優(yōu)惠稅收政策核定征收是核定什么，僅供參考！

1、增值稅及附加稅

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

那么，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。這里的年應(yīng)征增值稅銷售額包括銷售貨物核定征收是核定什么，提供應(yīng)稅勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)等所有銷售額。

另外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

這意味著，如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的話，增值稅稅率僅為3%。

此外，根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅，以及隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

一般來說，增值稅附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，稅率分別為7%、3%、2%。

但是，2019年，國家出臺(tái)了多個(gè)小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅優(yōu)惠政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注，符合條件，即能省下“真金白銀”！

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定：

2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

小規(guī)模納稅人附加稅優(yōu)惠政策

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定：

2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。

從國家稅務(wù)總局獲悉，截至目前，31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市均已發(fā)文明確，小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”按50%幅度頂格減征。大連、青島、寧波、廈門、深圳5個(gè)計(jì)劃單列市按照本省規(guī)定執(zhí)行核定征收是核定什么。

2、個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅核定征收是核定什么。

經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額核定征收是核定什么。

不過，滿足以下條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請核定征收個(gè)人所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

各地核定征收率存在很大差別核定征收是核定什么，低的在0.5%—4%之間，高的在10%左右，建議大家盡量在“稅收洼地”注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，節(jié)稅效果更明顯！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅案例：

【籌劃思路】：高管分紅、工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入所得轉(zhuǎn)化為個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得。通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，改變收入類型，從而享受低稅率?！菊咭罁?jù)】：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)），某區(qū)針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10%的利潤率實(shí)行核定征收，通過將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，即按0.5%-3.5%征收個(gè)人所得稅。【主要適用】：信息咨詢、文化傳播、商務(wù)咨詢、設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)科技等服務(wù)行業(yè)；醫(yī)藥行業(yè)；建筑行業(yè)；網(wǎng)紅主播、律師、設(shè)計(jì)師等高收入人群。