企業(yè)所得稅核定定額征收

企業(yè)所得稅核定定額征收原B集團(tuán)目前匯總納稅范圍分公司5家核定征收的所得稅稅率。根據(jù)C集團(tuán)要求原B集團(tuán)下屬公司更名為C集團(tuán)下屬公司的原則,分公司相應(yīng)將更名為C集團(tuán)的分公司。分公司的稅務(wù)變更程序一般為工商變更完成后,即可根據(jù)工商變更進(jìn)行稅務(wù)變更。但是在實(shí)務(wù)操作中,3家企業(yè)需要原B集團(tuán)總部工商注銷證明,才能進(jìn)行工商更名分公司。2家分公司不需要原C集團(tuán)總部工商注銷證明可以辦理工商變更的分公司。B總部稅務(wù)注銷以所有分公司注銷為前置條件,部分分公司更名以總部工商注銷為前置條件,流程的相互矛盾,導(dǎo)致后續(xù)操作存在很大困難。由于分公司工商和稅務(wù)更名需要一個(gè)過(guò)程,分公司的稅務(wù)變更時(shí)點(diǎn)不一致,兩集團(tuán)并賬后,將由C集團(tuán)出具母公司財(cái)務(wù)報(bào)表,原B集團(tuán)將不再出具。財(cái)務(wù)報(bào)表屬性和稅務(wù)申報(bào)通道屬性不一致,這將給后續(xù)匯總納稅申報(bào)帶來(lái)困難。

一、核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)哪里操作

隨著科學(xué)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的高速發(fā)展，各種現(xiàn)代化信息技術(shù)都廣泛的應(yīng)用在人們的生活、工作與學(xué)習(xí)中核定征收分紅個(gè)稅，推動(dòng)著整個(gè)社會(huì)的高速發(fā)展。作為建筑企業(yè)，也要緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐與潮流，將現(xiàn)代化信息技術(shù)運(yùn)用在企業(yè)的稅務(wù)管理中，來(lái)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)因素核定征收服務(wù)企業(yè)所得稅，提高管理的效率與質(zhì)量。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加大資金、設(shè)備的投入力度。實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作的一體化、智能化、信息化，加強(qiáng)各個(gè)崗位、各企業(yè)所得稅核定定額征收個(gè)部門之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的全面采集、安全傳輸、高效管理，做好整個(gè)過(guò)程的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與充分利用[3]。其次，要借助數(shù)據(jù)加密技術(shù)，保障數(shù)據(jù)信息的安全。對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講核定征收個(gè)人獨(dú)資個(gè)人所得稅，稅務(wù)數(shù)據(jù)信息也是非常重要的一部分。為了實(shí)現(xiàn)雙向控制與集成化管理，還要借助數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防止數(shù)據(jù)信息的丟失與泄露，保障整個(gè)財(cái)稅流程的安全高效。最后，還要積極進(jìn)行稅務(wù)管理軟件的研發(fā)，建立智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)，做好軟硬件的管控，促使稅務(wù)信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)同步工作核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，做好合同、采購(gòu)、發(fā)票與資金等各個(gè)環(huán)節(jié)的管控。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的成熟,許多事業(yè)單位都將面臨市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng),事業(yè)單位作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)個(gè)體,其必定需要遵循市場(chǎng)規(guī)則,而納稅就是其基本準(zhǔn)則。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)制度通常是稅務(wù)籌劃主要參考依據(jù),而且隨著我國(guó)會(huì)計(jì)制度改革的深入化,無(wú)論是在事業(yè)單位的會(huì)計(jì)科目上還是會(huì)計(jì)處理原則上都存在較大的調(diào)整,自然就會(huì)對(duì)事業(yè)單位稅務(wù)籌劃管理造成沖擊。本文將會(huì)針對(duì)事業(yè)單位稅務(wù)籌劃進(jìn)行體系統(tǒng)的分析,挖掘出事業(yè)單位稅務(wù)籌劃存在的主要缺陷,同時(shí)結(jié)合當(dāng)下事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度提出具體的優(yōu)化策略,幫助事業(yè)單位加強(qiáng)稅務(wù)籌劃建設(shè),實(shí)現(xiàn)降低事業(yè)單位稅務(wù)成本目標(biāo),為事業(yè)單位稅務(wù)管理穩(wěn)健發(fā)展提供借鑒資料。

二、企業(yè)所得稅核定定額征收什么意思

有不少企業(yè)雖然有了合理適用的機(jī)構(gòu)、制度和業(yè)務(wù)流程,但其在日常運(yùn)行中不能有效的運(yùn)行,同樣會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此,企業(yè)要在日常的運(yùn)行中,形成科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、納稅籌劃、會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)部門配合等多個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。首先,依法納稅是每個(gè)公民、企業(yè)的義務(wù)。作為我國(guó)的企業(yè),特別是大的集團(tuán)公司,作為明星企業(yè)和行業(yè)龍頭,就應(yīng)該依法納稅。要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),企業(yè)在已經(jīng)完成了自身的資本原始積累后,更加應(yīng)該重視稅企業(yè)所得稅核定定額征收務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)講,稅務(wù)丑聞帶來(lái)的負(fù)面影響遠(yuǎn)大于少繳的稅款。因此,只有企業(yè)的高管層有依法納稅的意識(shí)和重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才有可能建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì),建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度,從根本上管好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)合理的管控組織機(jī)構(gòu),是對(duì)做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有力保障。主要以集團(tuán)到下屬公司為例作組織機(jī)構(gòu)設(shè)想。

首先,企業(yè)要結(jié)合新稅法的實(shí)際要求,在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展新稅法的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動(dòng),要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的稅法知識(shí),深入了解新稅法中一些隱藏信息點(diǎn),根據(jù)新稅法的相關(guān)規(guī)定,將其作為企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)和依據(jù),這樣才能確保會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作的合規(guī)性和合法性。其次,要落實(shí)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任,從企業(yè)自身發(fā)展出發(fā),明確自身所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任,在降低企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)肩負(fù)起社會(huì)職責(zé),全面提升企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益核定征收個(gè)人所得稅計(jì)算方法。最后,定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)性的稅務(wù)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn),不斷提升稅務(wù)管理人員的稅務(wù)籌劃意識(shí),充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的作用和價(jià)值,明確掌握新稅法與舊稅法之間的差異,逐漸提升管理人員的稅務(wù)籌劃專業(yè)性,組建起專業(yè)性、專職性的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì),結(jié)合企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)實(shí)際,制定最佳的稅務(wù)籌劃方案,全面提升企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的效率和質(zhì)量。

三、核定征收所得稅率怎么辦理

稅務(wù)管理工作的難度本身就比較大，再加上國(guó)家稅收政策的更新?lián)Q代較快，更加大了稅務(wù)管理的難度與強(qiáng)度。由于很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與管理人員，無(wú)法正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理工作的重要性，對(duì)于收稅政策不夠全面充分了企業(yè)所得稅核定定額征收解，因此出現(xiàn)了偷稅漏稅的行為，反而增加了稅務(wù)成本核定征收和定率征收。再加上很多建筑企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位，也沒(méi)有與其他部門加強(qiáng)合作聯(lián)系，導(dǎo)致稅務(wù)工作的開(kāi)展始終處于被動(dòng)局面。內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程不夠健全，管理模式較為陳舊核定征收建筑企業(yè)所得稅，崗位責(zé)任不夠明確，也沒(méi)有做好統(tǒng)籌規(guī)劃與資源充分利用，無(wú)形中增加了企業(yè)的稅務(wù)成本核定征收鑒別。

首先，財(cái)政稅務(wù)制度的改革在被企業(yè)落實(shí)時(shí)，有可能出現(xiàn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行充分而了解，使企業(yè)對(duì)財(cái)政稅務(wù)改革的相關(guān)內(nèi)容缺少準(zhǔn)確的把握度，無(wú)法使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作依據(jù)改革內(nèi)容展開(kāi)調(diào)整；其次，企業(yè)的相關(guān)管理理念落后，而且管理機(jī)制不夠健全，使企業(yè)的發(fā)展受到阻礙；再次核定征收利潤(rùn)率，財(cái)政稅務(wù)改革時(shí)，以往的企業(yè)營(yíng)業(yè)稅被企業(yè)的增值稅取代，通過(guò)這一做法減少企業(yè)的稅負(fù)核定征收利潤(rùn)太大，降低企業(yè)有生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的壓力，可是企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)時(shí)沒(méi)有對(duì)稅務(wù)展開(kāi)較為科學(xué)的籌劃，反而使稅務(wù)增長(zhǎng)；最后，企業(yè)在培養(yǎng)相關(guān)人才的過(guò)程中成本在不斷的增長(zhǎng)，主要是因?yàn)楝F(xiàn)階段在企業(yè)中從事財(cái)務(wù)工作的人員專業(yè)能力有限，為了能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的水平，企業(yè)必須要增加對(duì)培訓(xùn)這部分的成本支出，使財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)政稅務(wù)的相關(guān)制度改革內(nèi)容進(jìn)行充公的掌握。

四、企業(yè)所得稅核定定額征收可以嗎

第二種方案,某傳媒公司若想要在傳媒公司旗下電影制作公司、傳媒公司旗下節(jié)目制作公司之間轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán),可以根據(jù)國(guó)稅總局2011年公告第51號(hào)內(nèi)容進(jìn)行籌劃,傳媒公司旗下電影制作公司可以分立,將土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目中所包含的土地資產(chǎn)、相關(guān)債務(wù)、債權(quán)、勞動(dòng)力等全部分離出來(lái),打包轉(zhuǎn)讓給傳媒公司旗下節(jié)目制作公司,則該項(xiàng)土地在進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目重組過(guò)程中,不需要向國(guó)家繳納增值稅。

總而言之,稅收籌劃通過(guò)各種方式給企業(yè)會(huì)計(jì)核算帶來(lái)一定影響。在具體操作過(guò)程中,應(yīng)該秉持不規(guī)范的情況下,保證企業(yè)自身效益,降低各種不良操作給其帶來(lái)的損失。企業(yè)所得稅核定定額征收在會(huì)計(jì)核算處理過(guò)程中,應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況優(yōu)化核算標(biāo)準(zhǔn),防止一刀切現(xiàn)象的出現(xiàn),讓各項(xiàng)處理工作得以順利運(yùn)行,減少不必要問(wèn)題出現(xiàn)。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況,做好會(huì)計(jì)核算工作,并根據(jù)稅法要求,開(kāi)展稅收籌劃工作,把投資者及所有者權(quán)益最大化當(dāng)作核心目標(biāo),提升稅收籌劃可預(yù)見(jiàn)性,迎合市場(chǎng)及稅收政策變化情況,對(duì)企業(yè)稅收籌劃方案適當(dāng)調(diào)整,將其應(yīng)用價(jià)值充分發(fā)揮,在減少企業(yè)稅收成本的同時(shí),提高企業(yè)稅后效益,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。