個(gè)人所得稅核定征收管理暫行辦法

個(gè)人所得稅核定征收管理暫行辦法企業(yè)需要根據(jù)自身所處的發(fā)展情況,制定較為完善的重組措施,重視企業(yè)本身的股權(quán)結(jié)構(gòu)平衡,同時(shí)要嚴(yán)格控制股權(quán)的對外交易等。只有這樣,才能有效提高稅務(wù)籌劃的合理性與科學(xué)性企業(yè)實(shí)現(xiàn)核定征收。例如在非房地產(chǎn)開發(fā)公司之間完成土地增值稅的減免要求時(shí),一定會對該企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目造成直接影響;又例如在部分企業(yè)投資過程中以資產(chǎn)入股的方式完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)換。這種轉(zhuǎn)換方式雖然能夠在一定程度上減少企業(yè)需要交付的增值稅,但同樣也會影響企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致股權(quán)在對外交易過程中需要消耗的成本不斷提升。

一、個(gè)人所得稅核定征收管理暫行辦法怎么辦理

根據(jù)筆者對上述三個(gè)方案的陳述可知,方案一和方案二的適用情況為傳媒公司旗下電影制作公司在年度經(jīng)營過程中存在虧損,需要彌補(bǔ)過程時(shí)可以選擇這兩個(gè)方案。在這種情況下傳媒公司旗下節(jié)目制作公司的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)增加了大約400萬,有利于在后續(xù)年度資產(chǎn)稅費(fèi)繳納時(shí)減少稅費(fèi)的額度最新核定征收應(yīng)稅所得率。若當(dāng)前年度不需要繳納任何稅費(fèi),也就是說傳媒公司旗下電影制作公司在本年度的經(jīng)營過程中沒有經(jīng)營虧損情況需要彌補(bǔ),則應(yīng)當(dāng)選擇采納方案三完成企業(yè)所得稅的籌劃。選擇方案三的主要原因是由于方案一和方案二兩個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)增加400萬,該增加被劃分為不確定性遞延利益。因此,選擇方案三會更加適合傳媒公司旗下電影制作公司當(dāng)下的實(shí)際情況,能夠?yàn)楝F(xiàn)金流較為緊缺的企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造更高的價(jià)值與利益,減少稅費(fèi)繳納。

企業(yè)在對內(nèi)部股權(quán)進(jìn)行交易過程中,其使用的主要方式是安排子公司利用控股收股的方法,對公司其他子公司進(jìn)行合并,或是企業(yè)子公司利用現(xiàn)金或其他固定資產(chǎn)估算價(jià)值購買公司旗下其他子公司的股權(quán),將其融入到負(fù)責(zé)收購的子公司的管理序列之中,進(jìn)而將集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)域統(tǒng)一歸由子公司進(jìn)行集中管理。在整個(gè)交易行為中,該種交易方式涉及到股權(quán)的轉(zhuǎn)換,也就是企業(yè)控制權(quán)的轉(zhuǎn)換,從形式上來講,其他資產(chǎn)的所屬權(quán)并沒有發(fā)生變化。因此,此種交易涉及到企業(yè)所得稅,同時(shí)也會影響到印花稅。根據(jù)我國出臺相關(guān)政策中包含的特殊性稅務(wù)處理辦法內(nèi)容可知,可以暫時(shí)不確認(rèn)資產(chǎn)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中獲得的利益與損失核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算。

二、個(gè)人所得稅核定征收管理暫行辦法可以嗎

目前,在如此復(fù)雜及多元化的稅收環(huán)境中,國家對稅收的監(jiān)管力度越來越強(qiáng)。作為企業(yè),特別是當(dāng)?shù)匦袠I(yè)的龍頭企業(yè),必定會成為地方乃至國家所日常關(guān)注的重點(diǎn)稅源企業(yè)或公共企業(yè)核定征收小微企業(yè)享受。國家的稅務(wù)相關(guān)部門必將列為重點(diǎn)監(jiān)管、重點(diǎn)審查的對象。如上述企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就避免不了稅務(wù)部門的審查個(gè)人所得稅核定征收方式鑒定表。因此做好本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也是重中之重。目前,我國對違反稅收規(guī)定的費(fèi)用是十分昂貴的。特別是大的企業(yè),其日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易量多、數(shù)據(jù)大,動不動就以億萬計(jì)算,稅收涉及金額通常都達(dá)到天文數(shù)字,就得需要謹(jǐn)慎控制其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)生稅務(wù)問題,其還款的金額、罰款、滯納金都是巨大的。如行為嚴(yán)重的,企業(yè)還要承擔(dān)刑事責(zé)任,將會帶來重大的聲譽(yù)損失核定征收減免優(yōu)惠。

首先，要培養(yǎng)企業(yè)全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，明白風(fēng)險(xiǎn)控制存在于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營過程、存在于每個(gè)角落、每個(gè)環(huán)節(jié)核定征收所得稅額怎么計(jì)算，需要以系統(tǒng)的方式對其進(jìn)行管理、規(guī)避。只有在整個(gè)過程中做到事前籌劃、中間控制，事后修正，這樣才能將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化。比如企業(yè)在生產(chǎn)之前必須要填寫材料領(lǐng)用單，如果填寫不準(zhǔn)確或者有遺漏，那么就會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要正視依法納稅的權(quán)利和以物個(gè)人所得稅核定征收稅率，加強(qiáng)對相關(guān)法律法規(guī)的普及和教育。在企業(yè)內(nèi)部從源頭控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保即便稅務(wù)稽查部門提高檢查要求，也能合法保護(hù)自己的權(quán)益。