問題描述

小規(guī)模納稅人現(xiàn)在月收入不超過10萬，季度收入不超過30萬，不用繳納增值稅。我有兩個(gè)問題。這10萬是不是只指萬能票的金額？特價(jià)票不包括在內(nèi)？還是說特價(jià)票和普通票合計(jì)10萬，然后如果開了特價(jià)票，這部分特價(jià)票會交稅，但是普通票不交稅？

專家答復(fù)

這10萬元不僅僅是指通用票的開具金額，還包括小規(guī)模納稅人取得的商品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的月不含稅銷售額，包括通用票的開具金額、專用票的開具金額、未開具發(fā)票的金額。但月銷售額不超過10萬元的，可要求在增值稅專用發(fā)票聯(lián)次全額收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，將當(dāng)期已開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款返還主管機(jī)關(guān)。

糾正你的理解需求。你要這樣理解:小規(guī)模納稅人的月特價(jià)票、普通票、無發(fā)票銷售額加起來就是10萬不含稅銷售額，其中有特價(jià)票的銷售額需要繳納增值稅，而普通票和無發(fā)票銷售額不需要繳納增值稅。

政策基礎(chǔ)

1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，計(jì)算的月銷售額不超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售額不超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，計(jì)算的月銷售額超過10萬元，但扣除當(dāng)期銷售不動產(chǎn)的銷售額后不超過10萬元的，銷售取得的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額免征增值稅。

8.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，可要求在增值稅專用發(fā)票全部收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，將當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已繳納的稅款退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

九.2019年1月小規(guī)模納稅人銷售額未超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元)，但當(dāng)期已繳納的開具普通發(fā)票的稅款可在辦理納稅申報(bào)時(shí)要求退回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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