一、目前高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是多少年？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅政策〔2018〕76號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

第二條規(guī)定，本通知所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)；所稱科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

第三條規(guī)定，本通知自2018年1月1日開始執(zhí)行。

二、季度預(yù)繳時可以享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）第二條規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。”

第四條“本年度企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：

(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：1.按照實際利潤額預(yù)繳的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；避免財稅風(fēng)險。2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。

(二)核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時本年度累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

(三)核定應(yīng)納所得稅額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管財稅審計人員按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。

(四)上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計本年度符合條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

(五)本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

因此，可以按照上述規(guī)定在預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

三、國地稅合并了，原國稅監(jiān)制章的發(fā)票可以使用到什么時間？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第32號）第六條規(guī)定，新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

四、企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時，需提供什么資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）第八條規(guī)定，《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號發(fā)布）第七條規(guī)定調(diào)整為：

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

（二）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

（三）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。

第十條規(guī)定，本公告自2016年9月1日起施行。

五、合伙企業(yè)對外進行股權(quán)投資，分回的股息紅利，自然人合伙人是否需要繳納個人所得稅，按什么稅目繳納？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

六、本月增值稅電子普通發(fā)票開具有誤，能否作廢？

增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費發(fā)票。

七、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯誤怎么處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

八、網(wǎng)上稅務(wù)局三方協(xié)議簽訂如何辦理操作？

已辦理稅務(wù)登記且狀態(tài)為正常，已辦理存款賬戶登記，有銀行賬號信息的企業(yè)可以登錄網(wǎng)上稅務(wù)局簽訂稅庫銀三方協(xié)議。具體操作步驟如下：

（一）登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點擊左側(cè)“我要辦事”中的“稅務(wù)登記”菜單，點擊“稅庫銀三方協(xié)議簽訂”后的[辦理]按鈕，進入辦理頁面。

（二）頁面初始化時，查詢結(jié)果區(qū)顯示當(dāng)前登錄納稅人以前登記過的三方協(xié)議信息，點擊任意一條信息前面的圓點，可對信息進行查看，如果當(dāng)前信息的協(xié)議狀態(tài)為驗證通過，則不能對信息進行修改。如果協(xié)議狀態(tài)為未驗證或驗證失敗，可以修改“繳款賬號名稱”和“繳款賬號”，移動光標點擊“保存”按鈕保存信息后，點擊“驗證”按鈕驗證三方協(xié)議信息。如果協(xié)議狀態(tài)為未驗證，可以直接點擊“驗證”按鈕驗證三方協(xié)議信息。

（三）點擊“增加”按鈕，可以新增一條三方協(xié)議信息，填寫申請信息區(qū)相關(guān)信息，*為必錄項，選擇一條銀行信息，然后點擊“保存”按鈕保存信息。保存成功后，頁面彈出提示框，顯示三方協(xié)議號，點擊“確定”按鈕。（注：新增三方協(xié)議時，納稅人必須有有效的銀行登記信息，如納稅人從未辦理過存款賬戶賬號報告，或辦理三方協(xié)議的銀行賬號沒有登記過，請先至“存款賬戶賬號報告”事項進行報告。）

（四）保存成功后，點擊提交按鈕驗證CA信息。

（五）點擊左側(cè)“我要查詢”中的“事項進度”菜單查看事項辦理進度，如果反饋狀態(tài)為“已辦結(jié)（同意）”，即可點擊該文書號查看三方協(xié)議通知書。點擊結(jié)果通知書即可查看三方協(xié)議，點擊打印按鈕即可打印三方協(xié)議。

九、一般納稅人稅務(wù)登記地發(fā)生遷移后，其遷移前尚未抵扣的進項稅額能否繼續(xù)抵扣？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第71號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)，需要辦理注銷稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣。

第二條規(guī)定，遷出地主管財稅審計機關(guān)應(yīng)認真核實納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》（見附件）。《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，遷出地主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達地主管稅務(wù)機關(guān)一份。

第三條規(guī)定，遷達地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報送資料進行認真核對，對其遷移前尚未抵扣的進項稅額，在確認無誤后，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣。

十、如何進行發(fā)票票種核定？

（一）辦理途徑：1.辦稅服務(wù)廳；2.網(wǎng)上稅務(wù)局、移動終端、自助辦稅終端。

（二）應(yīng)提供資料：1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1份；2.經(jīng)辦人身份證明原件。

以下為條件報送資料：1.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件原件（首次核定時提供）；2.發(fā)票專用章印模首次核定時提供。

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