稅務總局重磅通知，2019年稅收新政開始，您跟上了嗎？

一、小微企業(yè)稅負大降，增值稅起征點提至10萬 1月17日，財稅〔2019〕13號重磅發(fā)布：對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。
調整后，小型微利企業(yè)稅負將降至5%和10%，增值稅起征點將提至10萬/月。 政策主要內容：

1、放寬小型微利企業(yè)標準
（1）小型微利企業(yè)應納稅所得額標準，上限放寬到了300萬，從業(yè)人數也提至300人，資產總額提至5000萬！
（2）從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。
（3）調整后優(yōu)惠政微將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

2、加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度
（1）年應納稅所得額不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，稅負降至5%。
（2）年應納稅所得額100萬至300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳繳納企業(yè)所得稅，稅負降至10%。

3、增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

4、允許50%幅度內減征各種地方稅種和附加稅 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、3月1日起，取消增值稅發(fā)票認證，勾選認證發(fā)票擴大至全部一般納稅人 稅總發(fā)布《關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號），
決定：擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍、擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍。

提醒：取消增值稅發(fā)票認證，就是由手工掃描需要抵扣的紙質發(fā)票，調整為由納稅人網上選擇確認需要抵扣的增值稅發(fā)票電子信息。
不是：增值稅發(fā)票不需要“確認”，
還有：增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關國稅機關申報抵扣進項稅額。

一、6大專項附加扣除細則公布

1、一圖看懂6項扣除政策要點

2、稅目稅率總表

3、一圖看清6項扣除留存資料

4、給企業(yè)的7點提醒
（1）員工向企業(yè)提供專項附加扣除信息的，企業(yè)必須按規(guī)定予以扣除，不能拒絕。
（2）企業(yè)要為納稅人報送的專項附加扣除信息保密。
（3）員工通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送企業(yè)的，企業(yè)和個人都要在《扣除信息表》上簽字（章），并且留存5年備查。
（4）員工跳槽過來，在原企業(yè)已享受的專項附加扣除金額，不能再次扣除。
（5）員工離職，企業(yè)應該在不再發(fā)放工資的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。
（6）員工次年需要由企業(yè)繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當在12月對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至企業(yè)。
（7）如果員工忘記填報或者填報晚了，可以在當年以后的月份補扣享受。

二、2019年1起，單位發(fā)工資個稅不再按月算
1、企業(yè)向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》?！?（1）企業(yè)向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。

具體計算公式如下： 本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本企業(yè)的任職受雇月份數計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》執(zhí)行。

（2）企業(yè)向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。
具體預扣預繳方法如下：
①勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
②減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
③應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。
④勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
⑤勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數
⑥稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20% 注意：年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

2、企業(yè)向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：
①非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。
③勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
④非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

三、年終獎個稅優(yōu)惠可再用3年！2022年起，年終獎并入綜合所得繳納個稅！
1、居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可以以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
2、居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
3、自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。